企業(yè)零申報怎么做稅務(wù)籌劃
隨著經(jīng)營環(huán)境的優(yōu)化，越來越多的人加入了創(chuàng)業(yè)軍。 在初期，企業(yè)因為沒有得到營業(yè)收入等理由，需要進行零申報，但是很多納稅人對零申報的理解有錯誤，容易引起申報異常。 引起稅務(wù)局的注意。 今天，小編整理了相關(guān)零申報的情況與大家分享。
一般都是新成立的公司，或者是公司成立后一直未營業(yè)才去申請零申報，而這個公司已經(jīng)從小規(guī)模納稅人混成了一般納稅人，居然還在長期零申報，真是膽大妄為啊，看來要攤上大事了。深圳已經(jīng)有上萬家企業(yè)因為零申報被列為“非正常戶”。有經(jīng)營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據(jù)，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條罰5萬是不成問題的。
一、關(guān)于零申報，了解一下？什么情況可以進行零申報？
1.什么是零申報？
零申報是指企業(yè)在納稅申報期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額，當前增值稅和企業(yè)所得稅的真實申報數(shù)據(jù)均為0，可以進行零申報。
2.什么情況下可以進行零申報？
零申報并不僅僅指收入為零。增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報；
增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；
企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報
企業(yè)是否可以通過零申報做稅務(wù)籌劃？
3.何為長期零申報？
通常，稅務(wù)機關(guān)決定半年以上為長期，當然具體時限或省市稅務(wù)機關(guān)決定時間。
二、如何正確進行零申報？
1.取得免稅收入只需零申報？
不久前，一家企業(yè)的會計來到辦稅大廳詢問零申報問題。問:“我們公司是增值稅的小規(guī)模納稅人。已按規(guī)定申請減免稅。2018年第一季度，蔬菜銷售收入10萬元，全部符合免稅條件?？梢粤闵陥髥?？”
已經(jīng)進行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么？不少納稅人會有這樣的疑問。
答：這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。
正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
2.月銷售額未達3萬元只需零申報？
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題。
答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。
正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
3.當期未取得收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，已經(jīng)做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？”
答：雖然沒有銷售收入，但有進項稅。如果納稅人因為沒有發(fā)生銷售而申請零申報，未抵扣的進項稅將導(dǎo)致逾期抵扣，不能抵扣。
正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
企業(yè)是否可以通過零申報做稅務(wù)籌劃？
4.企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？
“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”
答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。
當年申報零企業(yè)所得稅，但損失延長到后年度扣除是違反稅收法律規(guī)定的，所以損失企業(yè)必須慎重申報零。
5.已預(yù)繳稅款只需零申報？
前不久，某企業(yè)的張會計給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”
答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。
6.取得未開票收入只需零申報？
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項稅額17萬元，當期取得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。最近，公司劉會計打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報。
答：如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當期稅款。