我們都知道，企業(yè)的稅負(fù)不僅僅跟自身業(yè)務(wù)掛鉤，更跟取得的發(fā)票息息相關(guān)。很多企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，很難取得相應(yīng)的發(fā)票。有時(shí)候是上游供應(yīng)商不提供發(fā)票，有時(shí)候根本沒有發(fā)票。這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)缺少真實(shí)的進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行抵扣，進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，而增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)自然會(huì)上升。

有些企業(yè)為了降低稅負(fù)，就會(huì)鋌而走險(xiǎn)，選擇購買發(fā)票，抱著僥幸心理，想著只要稅務(wù)局不查就沒事。但這種做法終歸是岌岌可危，相當(dāng)于自己親手給企業(yè)埋下一個(gè)巨大的隱患，殊不知哪天就會(huì)引爆。

2021年，國(guó)家重點(diǎn)部署金稅四期，金稅四期的快速推進(jìn)，將會(huì)構(gòu)建更強(qiáng)大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)稅務(wù)管理征收業(yè)務(wù)的通辦，只要不是真實(shí)的業(yè)務(wù)，一旦虛開或購置虛開的票，分分鐘就能查出來，隨時(shí)面臨被稅務(wù)局稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

那有什么合法合規(guī)的方法降低企業(yè)的綜合稅負(fù)嗎？

答案是肯定的。為什么現(xiàn)在有那么多明星都選擇成立個(gè)人工作室，原因就在此。明星賺的片酬往往數(shù)目巨大，如果以個(gè)人名義拿這筆片酬，按照居民個(gè)人薪金所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅，適用七級(jí)累進(jìn)稅率。我們按200萬片酬來計(jì)算，ta一次需要繳納：

2000000*45%-181920=718080元

但如果成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照經(jīng)營(yíng)所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅，適用五級(jí)累進(jìn)稅率，則200萬片酬需要繳納個(gè)稅：

2000000*35%-65500=634500

僅僅是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，200萬片酬就可以節(jié)約83580元，如果能申請(qǐng)核定征收，那個(gè)人所得稅可以降至1.5%左右，200萬片酬個(gè)人所得稅稅費(fèi)為3萬！

其實(shí)，不僅僅是明星，很多企業(yè)除了經(jīng)營(yíng)自己的業(yè)務(wù)，也會(huì)再成立一個(gè)人個(gè)獨(dú)資企業(yè)來降低稅率。成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是稅收籌劃工作的重點(diǎn)。當(dāng)然并不是所有類型的公司都適合這種節(jié)稅方式，稅收籌劃的方式多種多樣，具體實(shí)施方案還要依據(jù)實(shí)際情況來定。

我們來看一下適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法：

1、利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收

小規(guī)模納稅人入駐花生財(cái)稅的園區(qū)，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收所得稅，核定后0.1%-1.5%（行業(yè)不同，申請(qǐng)核定的稅率不同）。

醫(yī)療器械行業(yè)的一般納稅人如果開票額超過500萬，也可以通過入駐花生財(cái)稅的園區(qū)申請(qǐng)核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅在5%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：1%（2021年12月31日之前適用），不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.1%-1.5%(小規(guī)模納稅人最高1.5%)?？傮w稅負(fù)最高不會(huì)超過2.7%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)！

舉例來看：

如果一家從事農(nóng)業(yè)的企業(yè)年應(yīng)納稅額為500萬，入駐花生財(cái)稅的園區(qū)，享受核定征收政策，則綜合稅負(fù)如下：

增值稅：500*1%=5萬元（2021年12月31日之前，國(guó)家政策增值稅減按1%征收）

企業(yè)所得稅：0（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅）

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500*0.1%=0.5萬元（農(nóng)業(yè)行業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可以核定為0.1%）

綜合納稅額：5.5萬元

綜合稅負(fù)：1.1%

從這里我們可以得出文章開頭講的內(nèi)容確實(shí)屬實(shí)：通過稅務(wù)籌劃，可以將企業(yè)40%的稅負(fù)率降低到2%。

2、有限公司增值稅和企業(yè)所得稅返還政策

對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐花生財(cái)稅的園區(qū)，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的50%-80%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的50%-80%給予扶持

繳納的稅費(fèi)越多，返還的比例越高。而且，返稅的周期短，當(dāng)月繳稅，次月返還，可以讓公司的資金充分地流通起來。

稅收洼地成立的企業(yè)無需實(shí)體辦公，即可享受各種稅收優(yōu)惠政策，且合法合規(guī)，能有效為企業(yè)節(jié)稅。但前提條件一定是業(yè)務(wù)真實(shí)，三流合一。在這里，再次提醒各位企業(yè)，稅務(wù)籌劃一定要在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行！