近期全國(guó)各地稅務(wù)局與市場(chǎng)監(jiān)督管理局，對(duì)自然人個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅實(shí)施聯(lián)合管理，要求個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要先到稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)，那個(gè)人轉(zhuǎn)股該如何繳稅呢？

一、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納什么稅？稅率多少？

自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，轉(zhuǎn)讓方需要繳納印花稅和個(gè)人所得稅，受讓方需要繳納印花稅，具體稅率如下：

1、轉(zhuǎn)讓方：

印花稅，稅目是“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”，稅率為萬(wàn)分之五，目前可以減半征收。

個(gè)人所得稅，稅目是“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，稅率為20%，繳納標(biāo)準(zhǔn)：（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入－取得股權(quán)所支付的金額－轉(zhuǎn)讓過(guò)程中按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)）×20%，如若沒(méi)有差額產(chǎn)生，則不需要繳稅。

2、受讓方：

印花稅，自然人受讓股權(quán)，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，繳納萬(wàn)分之五的印花稅。

二、如何降低自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓20%的個(gè)稅？

1、利用親屬之間無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征稅的條款

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第十三條的規(guī)定，如果符合以下情形的無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)，可不征收個(gè)人所得稅：繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。

因此，在股權(quán)代持的場(chǎng)合，選擇與隱名股東具有親屬、朋友等私人社會(huì)關(guān)系或者其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的代持主體往往比單純的商業(yè)伙伴更可靠，親屬關(guān)系在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)可以產(chǎn)生節(jié)稅效應(yīng)，并且在進(jìn)行IPO審核時(shí)親屬關(guān)系的代持關(guān)系將更有可能被認(rèn)為具有合理性。

如果你需要正規(guī)的股權(quán)代持協(xié)議，可以在評(píng)論中說(shuō)明，花生財(cái)稅將詳細(xì)的word文檔發(fā)給你。

2、成立合伙企業(yè)降低個(gè)稅稅負(fù)

假設(shè)A有限公司的股東為甲、乙兩人，各持股50%，A公司注冊(cè)資金為100萬(wàn)元?，F(xiàn)甲股東需要將自己持有A公司50%的股份轉(zhuǎn)讓給丙個(gè)人，交易價(jià)格為100萬(wàn)元。

則甲股東個(gè)人需要對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易過(guò)程中溢價(jià)部分50萬(wàn)元，按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，需要繳納10萬(wàn)元，甲股東覺(jué)得稅負(fù)太高。

我們可以通過(guò)為甲股東做如下稅務(wù)籌劃：通過(guò)在稅收洼地成立合伙企業(yè)C，甲股東個(gè)人先將持有的50%股份平價(jià)轉(zhuǎn)讓給C合伙企業(yè)，然后C合伙企業(yè)再將股權(quán)溢價(jià)50萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給實(shí)際購(gòu)買(mǎi)人丙。

因?yàn)镃合伙企業(yè)所在的稅收洼地對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易行為可以按照核定征收的政策進(jìn)行核定征收，故而可以將甲個(gè)人本應(yīng)承擔(dān)的20%的個(gè)人所得稅降低至3.5%，最終繳納1.75萬(wàn)元個(gè)人所得稅即可。

可以看出，通過(guò)合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，最終為甲股東節(jié)稅8.25萬(wàn)元，節(jié)稅比例高達(dá)82.5%。

（以上案例中利用合伙企業(yè)將個(gè)稅核定為3.5%的稅率為花生財(cái)稅的園區(qū)政策，如需了解詳情，可私信花生財(cái)稅。）

企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨許多未知的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常因?yàn)椴涣私庹咴诮辉┩鞫悺⒑慷?，要想合?guī)合理降低企業(yè)稅負(fù)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，就需要提前規(guī)劃，這里面涉及很多專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和技能，會(huì)有很多種組合玩法，文中分享的只是其中一種方法，如果你的企業(yè)面臨綜合稅負(fù)高的問(wèn)題，想要節(jié)稅或降低企業(yè)成本，歡迎評(píng)論區(qū)或私信交流。