企業(yè)通過(guò)稅收優(yōu)惠政策從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得的返稅收入是否需要繳納企業(yè)所得稅呢？政策依據(jù)是什么？不用擔(dān)心。今天，小編將帶你通過(guò)四個(gè)方面理解這一問(wèn)題，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

1、從稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳、委托代征及其他應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的退稅費(fèi)用？

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的所得為總收入。包括商品銷售；提供勞務(wù)收入；財(cái)產(chǎn)性收入的轉(zhuǎn)移；股息、紅利等股權(quán)投資收益；利息收入；租金收入；版稅收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。

因此，代扣代繳和代收代繳各種稅費(fèi)的費(fèi)用應(yīng)納入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

2、從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得并立即退還的增值稅金額是否需要繳納企業(yè)所得稅？

答:根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅政策相關(guān)財(cái)政資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金的通知》(財(cái)稅[2008]151號(hào))，財(cái)政資金是指企業(yè)從政府及其有關(guān)部門獲得的財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)貼、貸款利息補(bǔ)貼等專項(xiàng)財(cái)政資金，包括增值稅直接減免稅和即時(shí)退稅、先退先征。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政專項(xiàng)資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))，企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門和其他部門取得的應(yīng)計(jì)入總收入的財(cái)政資金，符合企業(yè)提供專項(xiàng)資金撥付文件要求的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行。 財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門有專門的資金管理辦法或具體的管理要求。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]27號(hào))，符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào))取得的增值稅，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)專用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)，并單獨(dú)核算。

因此，除上述情況外，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的增值稅應(yīng)按規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

3、增值稅抵扣的部分需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入為總收入。包括版稅收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于特殊用途財(cái)政資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[〔2011〕70號(hào))，企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門和其他部門取得的財(cái)政資金應(yīng)當(dāng)計(jì)入總收入。凡能滿足能提供指定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件，且撥付資金的財(cái)政部門或其他政府部門對(duì)資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求和條件的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可從收入總額中扣除，作為非應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，資金和與資金相關(guān)的支出需要單獨(dú)核算。

所以增值稅加抵扣優(yōu)惠部分是政府補(bǔ)貼，不符合非應(yīng)稅收入條件，企業(yè)所得稅要按規(guī)定繳納。

4、企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅免稅額是否需要繳納企業(yè)所得稅？

答:根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅政策相關(guān)財(cái)政資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金的通知》(財(cái)稅[〔2008〕151號(hào))，財(cái)政資金是指企業(yè)從政府及其有關(guān)部門獲得的財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)貼、貸款利息補(bǔ)貼等專項(xiàng)財(cái)政資金，包括增值稅直接減免稅和即時(shí)退稅、先退先征。

企業(yè)取得的增值稅期末退稅金額會(huì)導(dǎo)致未來(lái)可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的減少，本質(zhì)上沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，不涉及收入確認(rèn)，所以不需要繳納企業(yè)所得稅。