企業(yè)在經(jīng)營中，經(jīng)常會(huì)遇到2大障礙：稅負(fù)壓力和人力成本壓力。

企業(yè)正常納稅的話一般稅負(fù)在40%左右，也就是說盈利100元，有40元需要繳納稅金；
其次，隨著社保入稅，開啟由稅務(wù)統(tǒng)一征收的新征管模式，很多未按規(guī)定繳納社保的企業(yè)猶如驚弓之鳥，如果為員工繳納社保就必然面臨著人力成本上升的壓力，這種情況應(yīng)該怎么做？

首先是社保繳納合規(guī)，其次是在不違法的前提下通過籌劃設(shè)計(jì)獲得成本優(yōu)化，減輕或化解社保稅征之后給企業(yè)帶來的沖擊。
具體方法如下：

一、用工安排靈活化

1、非全日制勞動(dòng)合同

鑒于全日制勞動(dòng)合同下企業(yè)給員工上社保無法規(guī)避，企業(yè)以后可以考慮在給員工簽署合同時(shí)可根據(jù)情況盡量多簽署非全日制勞動(dòng)合同。這種模式也屬于勞動(dòng)關(guān)系，所以社保還是要繳納的，但是可以只繳納工傷。另外，也可采取多家公司公用一個(gè)員工，每周不超過24小時(shí)，法律不要求繳納社保。這種方法，可以嘗試。但要跟合用員工的公司加強(qiáng)溝通，并簽好合同。

2、勞務(wù)用工

這種用工模式有兩種情形，一種是不屬于勞動(dòng)者的用工，比如實(shí)習(xí)生，已經(jīng)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休返聘（退休者不需要再繳納社保），還有一種情形就是身份是勞動(dòng)者，但是雙方是個(gè)人勞務(wù)承包關(guān)系。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

用工安排靈活是未來勞動(dòng)密集型企業(yè)化解社保入稅沖擊的基本思路，但是必須注意用工結(jié)構(gòu)調(diào)整要合規(guī)，不要違反勞動(dòng)法和社會(huì)保障法等規(guī)定即可考慮選擇對(duì)企業(yè)降低人力成本最有效的方式。

二、收入與結(jié)算合理化——降工資+增福利

稅法規(guī)定以下費(fèi)用扣除限額：

職工福利費(fèi)：不超過工資薪金總額的14%

職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過工資薪金總額的8%

工會(huì)會(huì)費(fèi)：工資薪金總額的2%

企業(yè)年金：不超過工資薪金總額的8%，企業(yè)和個(gè)人不超過12%

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)：不超過工資薪金總額的5%

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：不超過工資薪金總額的5%

以上這些項(xiàng)目都用上最高可以占到工資薪金的42%。

合理的收入與結(jié)算優(yōu)化，可以為企業(yè)和員工節(jié)省一筆可觀的開支。

1、降工資+增福利：通過跟員工加強(qiáng)溝通達(dá)成一致意見，適當(dāng)降低工資水平，增加員工福利。增加福利發(fā)放特別是購物卡或代金券，不算作社保繳納基數(shù)，可以一定程度起到降低企業(yè)社保負(fù)擔(dān)的效果，但是福利發(fā)放必須考慮上述所得稅前扣除限制。

2、高管薪酬外包

這種模式經(jīng)常被發(fā)達(dá)國家采用，社保入稅后更多企業(yè)開始選擇這種模式，特別是大企業(yè)，如果不打算采取裁員對(duì)沖社保入稅的影響，高管薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化及采取外包是一種好的降低人力成本的方法。企業(yè)的高層薪酬外包具體要考慮行業(yè)特點(diǎn)和社保合規(guī)的要求。

三、完善企業(yè)內(nèi)部交易模式

推行內(nèi)部架構(gòu)重整戰(zhàn)略，實(shí)施合伙人計(jì)劃。

按照這一計(jì)劃，過去是公司給員工發(fā)工資，現(xiàn)在是企業(yè)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)注冊(cè)一家小微企業(yè)，變成B2B模式，工資變成了勞務(wù)費(fèi)，雇傭關(guān)系變成了交易關(guān)系。小微企業(yè)內(nèi)部分配是一種內(nèi)部分紅，在稅收洼地注冊(cè)小微企業(yè)，核定后所得稅稅率是0.1%-1.5%（花生財(cái)稅園區(qū)政策）；其次是可以內(nèi)部自行決定工資和對(duì)應(yīng)的社保繳納數(shù)額。

四、利用規(guī)則與差異的社保規(guī)則

1、高管薪酬的支付方式
巧妙地利用薪酬的支付方式，更有技巧的發(fā)工資。
舉個(gè)例子：當(dāng)前過渡期年終獎(jiǎng)有效的情況下，HR給員工發(fā)工資，同樣是12萬，直接作為工資發(fā)放與拆分工資+年終獎(jiǎng)發(fā)放給員工，對(duì)應(yīng)的個(gè)稅截然不同。這種方式需要考慮對(duì)企業(yè)高管工資與年終獎(jiǎng)發(fā)放的現(xiàn)有方法進(jìn)行調(diào)整。

2、社保規(guī)則
根據(jù)目前的社保規(guī)則，大部分地區(qū)存在時(shí)滯成本。對(duì)于老員工，上年平均年工資作為本年基數(shù)；而對(duì)于新員工，本年基數(shù)是首月工資。因此，對(duì)于新員工，可以考慮將首月工資調(diào)低。

3、屬地化差異
關(guān)于社保繳費(fèi)比例，北京、上海繳費(fèi)比例較高，而廈門、東莞、深圳等地相對(duì)較低。
可以考慮將人力和業(yè)務(wù)剝離，考慮將集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)設(shè)立在社保繳費(fèi)比例較低的洼地。但是需要注意，業(yè)務(wù)要具有合理的商業(yè)目的。

合理的籌劃方法可以幫助企業(yè)安全合規(guī)地降低人力成本和稅收壓力，如果你企業(yè)綜合稅負(fù)高，納稅金額大，想要合規(guī)降低企業(yè)稅負(fù)，歡迎咨詢。