近幾年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，物流行業(yè)增長速度也居高不下。但是傳統(tǒng)物流行業(yè)長期存在著兩個難題：一是空載率高，運(yùn)輸成本居高不下；二是納稅主體難界定，稅收流失嚴(yán)重，行業(yè)亟待規(guī)范。據(jù)研究數(shù)據(jù)顯示，我國物流行業(yè)整體處于高成本低利潤的狀態(tài)，物流企業(yè)轉(zhuǎn)型勢在必行！

一、物流行業(yè)主要稅種及稅率

我國物流企業(yè)普遍繳納的稅種一般包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加以及企業(yè)所得稅。其中，增值稅和企業(yè)所得稅是物流企業(yè)繳納的主要稅種。

二、物流行業(yè)稅負(fù)壓力大的原因

1.人工成本高

物流行業(yè)是一個職工薪酬成本占比高、勞動密集型的行業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營成本有倉庫租金、人員工資、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等，其中人工成本占比最高，一般占了40%-50%。

2.發(fā)票取得難

物流企業(yè)自有車輛、自有司機(jī)擁有量少，往往與個體戶司機(jī)或者散戶車隊(duì)達(dá)成某種契約，并不簽訂勞務(wù)合同或者貨車租賃合同，這部分雇傭司機(jī)、租賃貨車的費(fèi)用是真實(shí)支出的，但卻缺少合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛增，多繳納企業(yè)所得稅。

同時，在租賃貨車的過程中，也難以取得增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅。

3.增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣少

營改增之后，企業(yè)增值稅的納稅額是由銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證后才能抵扣。但是物流行業(yè)的的增值稅抵扣困難，一般企業(yè)進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)包括燃油、機(jī)動車購買、維修保養(yǎng)、場地租賃等，像貨運(yùn)司機(jī)、裝卸工這些人工成本占比也不小，但是難以取得增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的。

從總體情況來看，物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)總額只占銷項(xiàng)的40%-60%，導(dǎo)致企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣缺口大，增值稅稅負(fù)壓力大。

4.管理混亂，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大

物流企業(yè)人員多，網(wǎng)點(diǎn)多，工作流動性大，管理控制薄弱，很多司機(jī)只顧自身利益，私下購買發(fā)票沖抵酬勞，而物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員稅務(wù)管理素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確辨別發(fā)票真?zhèn)?，購買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會面臨刑事責(zé)任。同時，有些物流企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對相關(guān)稅收知識掌握不足，會計(jì)核算混亂，這些也導(dǎo)致稅負(fù)的增加。

5.社保負(fù)擔(dān)重

物流企業(yè)入行門檻低，從業(yè)人員文化偏低，臨時工多，人員流動頻繁，不愿意購買社保，導(dǎo)致企業(yè)繳納社保復(fù)雜，成本增加。

6.股東分紅多

物流企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，之后股東分紅還需要再繳納20%的個人所得稅，這對于薄利的物流來說，無疑也增加了稅負(fù)壓力。

綜上所述，物流行業(yè)稅負(fù)壓力非常大，而且一些物流企業(yè)也不能及時掌握國家的相關(guān)稅務(wù)支持政策，無法及時為自身謀得長遠(yuǎn)發(fā)展和利益。物流企業(yè)現(xiàn)在要轉(zhuǎn)型，可以選擇實(shí)力強(qiáng)勁的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)，比如是國資平臺，合規(guī)有保障，可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的優(yōu)化和車貨高效匹配，達(dá)到降本增效的目的。

三、網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)如何破解稅負(fù)困境

國家給予網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)一系列優(yōu)惠政策，稅總從旁進(jìn)行輔助，地方給予扶持，使得網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)有了崛起之勢。網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)也為物流行業(yè)帶來以下好處，主要表現(xiàn)如下：

1.合規(guī)獲取物流成本票、保證稅務(wù)合規(guī)

經(jīng)平臺完成的運(yùn)輸業(yè)務(wù)提供正規(guī)運(yùn)輸專票，服務(wù)費(fèi)率極低。確保數(shù)據(jù)真實(shí)，保證稅務(wù)合規(guī)。

2.數(shù)字化政府財(cái)政補(bǔ)貼支持

政府大力發(fā)展網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)，給予網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)專項(xiàng)財(cái)政獎勵扶持，網(wǎng)諾貨運(yùn)使企業(yè)在保證稅收合規(guī)的基礎(chǔ)上，降低成本，增加營收，提升整體市場競爭力。

同時，利用網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺可以對供應(yīng)鏈條企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，通過制度規(guī)范約束，使業(yè)務(wù)流程合規(guī)合法，便于管理的同時也更為規(guī)范；借由網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)模式，個體工商戶、中小企業(yè)、貨主企業(yè)逐步由封閉走向開放，進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)。從而促進(jìn)物流行業(yè)的規(guī)模化、集約化、智慧化發(fā)展。