只要注冊了公司，就需要進(jìn)行稅務(wù)登記，只要開始運(yùn)營了，就要開始按照規(guī)定的所適用的稅率進(jìn)行納稅，開票就需要繳納增值稅（專票可以抵扣），有利潤就需要繳納企業(yè)所得稅，然后投資人分紅還需要繳納個稅，綜合算下來，一家正常經(jīng)營的企業(yè)，最終稅負(fù)率會在50%左右，相當(dāng)于你利潤的一半都要用來繳稅。

面對如此高的稅負(fù)，國家也出臺了一系列稅收減免政策，比如對于小型微利企業(yè)的普惠性政策，小微企業(yè)月度/季度銷售額不超過15萬/45萬，增值稅部分免征（限普票），小規(guī)模納稅人也適用。企業(yè)所得稅部分，利潤在100萬以內(nèi)時實(shí)際稅率為2.5%，利潤超過100萬但不超過300萬時，實(shí)際稅率為10%，利潤超過300萬，全額按照25%繳納企業(yè)所得稅。

說到稅收減免政策，就會涉及到進(jìn)項(xiàng)成本票，眾所周知，有了進(jìn)項(xiàng)成本票才能進(jìn)行抵扣，成本票不足，意味著企業(yè)的利潤虛高，所得稅就高，如果是利潤超過了300萬，那么稅率就是25%。

但很多企業(yè)在經(jīng)營過程中，經(jīng)常沒有進(jìn)項(xiàng)成本票，這種情況下企業(yè)應(yīng)該如何籌劃，降低企業(yè)綜合稅負(fù)呢？

一、規(guī)范發(fā)票管理

1. 正確選擇供應(yīng)商。考慮能否更換供應(yīng)商，或者與現(xiàn)有供應(yīng)商重新談判價格，特殊情況下可以對供應(yīng)商進(jìn)行重新布局，或者優(yōu)選愿意開具發(fā)票的供應(yīng)商。

2. 梳理問題環(huán)節(jié)。進(jìn)項(xiàng)票來源廣泛，有外包勞務(wù)費(fèi)用，也有分散的員工差旅，有大額的廣告宣傳費(fèi)的支出，也有技術(shù)成本，因此，要分門別類去看，到底是在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題導(dǎo)致無法取得合規(guī)進(jìn)項(xiàng)。

3. 制定報(bào)銷相關(guān)政策。量體裁衣，切記！無票不報(bào)銷，報(bào)銷必有票。

4. 特殊事項(xiàng)特殊處理。幫客戶墊支，可以制定相關(guān)流程，讓客戶將票送回。

二、利用政策進(jìn)行抵扣

對于公司的一些支出，是可以匹配相關(guān)政策進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣的，花生財(cái)稅給大家總結(jié)以下5個比較常見的一般納稅人企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)。

1. 公司租賃員工個人的車輛用于經(jīng)營，簽訂租車協(xié)議并定期支付租賃費(fèi)，這個時候車輛取得的加油費(fèi)專票公司是可以抵扣增值稅的。

2. 建筑公司租賃個人的機(jī)械設(shè)備，簽訂租賃協(xié)議并定期支付租賃費(fèi)，若是協(xié)議約定出租方自己負(fù)擔(dān)機(jī)械設(shè)備的加油費(fèi)等，即使取得加油費(fèi)專票，建筑公司也沒法進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，若是協(xié)議約定承租方負(fù)擔(dān)機(jī)械設(shè)備的加油費(fèi)等，這個時候建筑公司作為承租方取得

3. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票的，與經(jīng)營相關(guān)的，公司也可以憑票抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4. 允許郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)納稅人在2019年4月1日-2021年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）。之后生活服務(wù)加計(jì)抵減政策又進(jìn)行了更新，2019年10月1日-2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號）

5. 自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

三、利用核定征收政策

在稅務(wù)洼地成立小規(guī)模納稅身份的個體工商戶或個人獨(dú)資企業(yè)，申請所得稅的核定征收，然后將主體公司服務(wù)部分的業(yè)務(wù)分流到個體工商戶或個人獨(dú)資企業(yè)中，核定征收的個體工商戶或個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，個稅稅率為0.1%-1.5%，增值稅為1%，附加稅為增值稅的5%，綜合在3%以內(nèi)就可以完稅了。

按照我國“以票控稅”、“以票控賬”的稅務(wù)管理體制，發(fā)票管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重。因此，財(cái)務(wù)人員要通過財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃來幫助企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況尋找方法合理解決涉稅問題。