由于疫情的影響，許多餐飲企業(yè)被迫宣布停業(yè)，租金、原料積壓、人員成本等問(wèn)題一夜之間全部擺在面前。對(duì)于遭受重大損失的小微企業(yè)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。讓我們看看2020年小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是什么。

2020年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？

增值稅

對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人(按季納稅，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)，免征增值稅。

政策依據(jù)：

財(cái)稅[2019]13號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告

注意，這里的重點(diǎn)是按季度申報(bào)、小規(guī)模納稅人和普票。目前，大部分小規(guī)模納稅人都是季度申報(bào)，那就可以享受季度30萬(wàn)增值稅免征，例如公司A是季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2020年一季度，1月和2月沒(méi)有收入，3月收入25萬(wàn)，雖然單月收入超過(guò)10萬(wàn)，但是季度沒(méi)超30萬(wàn)(前提是季報(bào))就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

所得稅

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

財(cái)稅[2019]13號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是5%；年應(yīng)納稅所得額100～300萬(wàn)元的部分，企業(yè)所得稅的征收率是10%。

附加稅

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：

財(cái)稅[2019]13號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告[部分廢止]

給大家舉個(gè)城建稅的例子理解下。假設(shè)公司A是北京市的企業(yè)。2020年一季度繳納增值稅稅款2000元。在不減免的情況下需要繳納城建稅額為2000*7%=140元。依據(jù)現(xiàn)行稅額的50%減征的政策，實(shí)際上我們只要繳納140*50%=70元。免征的情況下，城建稅也相應(yīng)免征。

印花稅

金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。政策依據(jù)為財(cái)稅[2017]77號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知。

政府基金

1、月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

2、未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

3、對(duì)在職職工總數(shù)30 人(含)以下的小微企業(yè)，暫免征收殘保金。

政策依據(jù)：

財(cái)稅[2014]122號(hào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知

財(cái)稅[2016]12號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知

財(cái)稅[2016]25號(hào)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的通知

財(cái)稅[2016]60號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知

發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕2015號(hào)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》