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各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化主管部門、財政廳（局），海關總署廣東分署、各直屬海關，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局： 為促進我國集成電路產業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》）及其配套政策有關規(guī)定，經研究，2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單（以下簡稱“清單”）制定工作，延用2022年清單制定程序、享受稅收優(yōu)…

一、研發(fā)費用加計扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內容】 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 上述政策作為制度性安排長期實施。 【政策依據】 1.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研…

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局： 現將調整鐵路和航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機構名單有關問題通知如下： 一、鐵路運輸企業(yè) 對《財政部?國家稅務總局關于鐵路運輸企業(yè)匯總繳納增值稅的通知》（財稅〔2020〕56號）附件2《國鐵集團增值稅匯總納稅分支機構名單（二）》，增補、取消、變更本通知附件1所列的分支機構。 上述增補、變更的鐵路運輸企業(yè)分支機構，自本通知附件1列明的匯總納稅時間、變更時間起，按照財稅〔2020〕56號文件的規(guī)定繳納…

為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，更好地支持科技創(chuàng)新，現就企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題公告如下： 一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 二、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕…

按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號，以下簡稱1號公告）的規(guī)定，現將有關征管事項公告如下： 一、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。 二、適…

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團人力資源社會保障廳（局）、財政（財務）廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局： 為進一步減輕企業(yè)負擔，增強企業(yè)活力，促進就業(yè)穩(wěn)定，經國務院同意，現就階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關問題通知如下： 一、自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在?。▍^(qū)、市）行政區(qū)域內，單位及個人的費率應當統(tǒng)一，個人費率不得超過單位費率。 二、自2023年5月1日起，按照《國務院辦公廳關于印發(fā)降低社…

一、研發(fā)費用加計扣除的具體政策 【適用主體】 除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受。 【優(yōu)惠內容】 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 上述政策作為制度性安排長期實施。 【政策依據】 1.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研…

為落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（以下簡稱《公告》）?，F解讀如下： 一、制發(fā)《公告》的背景是什么？ 為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，財政部和稅務總局發(fā)布《關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅優(yōu)惠政策進行優(yōu)化。為確保小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實到位，支持小微企業(yè)發(fā)展，稅務總局制發(fā)《公告》，對有關征管問題進行明確。 二、稅收政策中的…

為支持小微企業(yè)發(fā)展，落實好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，現就有關征管問題公告如下： 一、符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 三、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得…

為貫徹落實《財政部?稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第6號），進一步支持個體工商戶發(fā)展，現就有關事項公告如下： 一、對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。 二、個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經…

為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，更好地支持科技創(chuàng)新，現就企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題公告如下： 一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 二、企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財政部?國家稅務總局?科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕…

說到江蘇稅收園區(qū)那可是我們花生財稅的老根據地，其實江蘇園區(qū)實行總部經濟招商已經很多年，在2020年由于部分原因導致無法增票，特別是一點進項都沒有的企業(yè)，所以江蘇園區(qū)在2020年停止了對外引進，而2021年開始，部分政策已經放松，正常業(yè)務有部分進項的企業(yè)就可以增票了，那么這時也就恢復了江蘇園區(qū)的招商引資了。江蘇園區(qū)最大的特點有兩個，具體如下： 特點一：增值稅高比例返稅 對新入駐的一般納稅人有限公司，給予增值稅的稅收優(yōu)惠政策，既增值稅返稅。江蘇當地增值稅留存50%，返稅比例為30%~80%，根據企業(yè)…

由于2020年的疫情，國家稅務總局對于市場上的企業(yè)進行在稅收上面的一定優(yōu)惠政策，不同類型、不同行業(yè)的企業(yè)都享受到了對應的稅收優(yōu)惠政策的一個幫扶作用，在國家出臺稅收優(yōu)惠政策幫扶企業(yè)稅負壓力的同時，還有著地方政府為發(fā)展其當地的一個經濟、稅收收入和GDP數據的上漲會有著特定區(qū)域（稅收洼地）的稅收優(yōu)惠政策來幫助企業(yè)在經濟不景氣的大環(huán)境下減稅降負。 對應的稅收優(yōu)惠政策主要是有：財政獎勵稅收優(yōu)惠政策、核定征收稅收優(yōu)惠政策、自然人代開稅收優(yōu)惠政策、靈活用工等稅收優(yōu)惠政策。 對應的企業(yè)想要享受稅收優(yōu)惠政策來減稅…

談到企業(yè)增值稅大家都知道，增值稅是第一大稅種，國家對此高度重視，相關法律法規(guī)最嚴。所以深受各位企業(yè)老板和企業(yè)財務人員的高度關注，對于企業(yè)來說，由于增值稅涉及金額巨大，如果處理不好，不但會產生極大的稅務成本，還會給企業(yè)帶來巨大的稅務信用風險，所以必須謹慎處理。 那么，增值稅究竟有沒有籌劃空間呢？ 顯然是有的！ 比如我們所在的經濟開發(fā)區(qū)，地方政府為了發(fā)展地方經濟，出臺了一系列的增值稅稅收優(yōu)惠政策，除了增值稅以外，所得稅問題也可以一并解決，具體的政策為： 1.企業(yè)在園區(qū)當地繳納的增值稅，財政以地方留存…

為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，切實優(yōu)化契稅納稅服務，規(guī)范契稅征收管理，根據《中華人民共和國契稅法》（以下簡稱《契稅法》）、《財政部?稅務總局關于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》(2021年第23號，以下簡稱23號公告)等相關規(guī)定，現就有關事項公告如下： 一、契稅申報以不動產單元為基本單位。 二、以作價投資（入股）、償還債務等應交付經濟利益的方式轉移土地、房屋權屬的，參照土地使用權出讓、出售或房屋買賣確定契稅適用稅率、計稅依據等。 以劃轉、獎勵等沒有價格的方…

對西部地區(qū)鼓勵類企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，是西部大開發(fā)的重要政策之一?！眹野l(fā)改委有關負責人介紹，《目錄》界定了西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的產業(yè)范圍，是企業(yè)能否享受該政策的重要依據。 符合西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)政策的地區(qū)： 重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆（含兵團）、內蒙古、廣西等西部12?。▍^(qū)、市），面積占全國國土面積的70%以上。 重慶是唯一一個納入到鼓勵類產業(yè)政策的地區(qū)，是西南地區(qū)最大的工商業(yè)城市，針對生產制造業(yè)、環(huán)保業(yè)、互聯(lián)網云計算、通信產品研發(fā)、金…

企業(yè)到海南注冊公司，不但能享受到三大稅收優(yōu)惠政策，還可以享受地方性稅收優(yōu)惠政策，可以很大程度上的降低企業(yè)的稅負壓力，為企業(yè)以后的發(fā)展保駕護航，企業(yè)將擁有無限可能，企業(yè)若是選擇在海南自貿港進行公司注冊，將會享受到3大稅收優(yōu)惠政策，這將大大減輕企業(yè)的稅收負擔，使企業(yè)的收益更多。 在海南企業(yè)所得稅，個人所得稅相比其他省份都有很多的優(yōu)惠，我國目前主流的企業(yè)所得稅一般情況下還是25%，而海南，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(yè)，征收15%企業(yè)所得稅，除了企業(yè)所得稅外，個人所得稅對企業(yè)來說也是有很大的…

稅收籌劃是近年來提出的一種新觀念，其實就是合理避稅的另一種說法，大家知道偷稅漏稅中違法行為，合理避稅是要合法的前提下合理規(guī)避稅負的一種行為。那么稅收籌劃可以促進納稅人依法納稅嗎?花生小編今天來針對這一問題給您詳細解答。 納稅籌劃能夠促進依法治稅 (一)納稅籌劃有助于提高納稅人的納稅意識，抑制偷稅行為 稅收的無償性決定了納稅人稅款的支付是資金的凈流出，沒有與之配比的直接收入。在收入、成本、費用等條件一定的情況下，納稅人的稅后利潤或者說稅后可支配收入與納稅金額互為增減。因此，納稅人的注意力會自覺不自…

稅務籌劃是企業(yè)降低稅負壓力的重要手段之一，好的企業(yè)想要長期進行發(fā)展就應該配備稅務籌劃部門來降低企業(yè)的稅收負擔，同時還可以申請享受稅收的優(yōu)惠政策來給企業(yè)減輕稅負壓力，今天我們就來聊聊2021年針對企業(yè)稅收的稅務籌劃方案都有哪些？ 目前各個區(qū)域推出的政策比較多，這里就著重談一下幾個比較典型的園區(qū)。 江西園區(qū)：在當地注冊有限公司能夠享受所得稅核定征收政策，核定后稅率在2.5%，增值稅享受地方留存部分的獎勵，地方留存部分為41%，獎勵比例根據企業(yè)的納稅額按照地方留存的30%~80%進行獎勵。 江蘇園區(qū)：…

網絡貨運平臺是目前市場上一種新的業(yè)務，好多地區(qū)為了推進新型業(yè)務在市場上的流通，各地區(qū)相應出臺了好多稅收優(yōu)惠政策，下面我們就來聊聊網絡貨運的稅返政策和投資收益。 1、稅返政策 從稅種來看，物流企業(yè)需要繳納增值稅、所得稅、代扣司機個稅、司機增值稅、增值稅附加稅。增值稅中央50%，地方50%分配；所得稅中央60%，地方40%分配。地方的40%和50%也會按照省市區(qū)，按不同比例分配。企業(yè)最終所能獲得多少比例稅收的返還取決于企業(yè)所落戶的地方政府本身的稅收政策和對網絡貨運的支持力度及給出的相應稅收政策。 企…