但是，由于企業(yè)所處的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營與管理狀況以及人員素質(zhì)的千差萬別、千變?nèi)f化，導(dǎo)致許多理論上切實可行的稅收籌劃方案在實踐中產(chǎn)生微不足道的作用，甚至是適得其反的效果。那么，影響稅收籌劃有效性的因素究竟有哪些？

1.稅務(wù)機關(guān)的程序

稅法強制性特點，決定了稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)稅收籌劃有效性中具有關(guān)鍵作用。眾所周知，無論哪一稅種，都在納稅范圍的界定上留有余地。只要是稅法未明確的行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)根據(jù)身的判斷認定是否為應(yīng)納稅行為。這也給企業(yè)進行稅收籌劃增加了實際難度。因此，在日常的稅務(wù)籌劃中，稅務(wù)籌劃者應(yīng)該與稅務(wù)機關(guān)保持密切的聯(lián)系和溝通，在處理一些模糊或新的事情時得到他們的認可，然后再進行具體的籌劃行動，這是非常重要的。其次，通過密切的聯(lián)系和溝通，我們可以盡快獲得有關(guān)稅收政策調(diào)整或出臺新政策的信息，及時調(diào)整稅收籌劃方案，減少損失或增加利潤。第三，通過對其工作程序的了解，在整個稅收籌劃中可以有針對性，分清輕重緩急，避免或減少不必要的損失。

2.管理層的稅收籌劃意識

開展稅收籌劃，管理層是否樹立起節(jié)稅意識是關(guān)鍵。企業(yè)在市場經(jīng)濟條件下最顯著的特征就是它的營利性，它追求的是稅后收益的最大化，理所當然應(yīng)該推崇稅收籌劃的運用。但是，在法人治理結(jié)構(gòu)中，經(jīng)營管理才往往不是企業(yè)的股權(quán)所有者，在這種現(xiàn)狀下，管理層會鑒于自己的政績、考核激勵機構(gòu)先進因素，考慮的大都是企業(yè)利潤總額的最大化。而利潤總額的最大化與稅后收益的最大化又經(jīng)常是一對矛盾體。稅收籌劃作為一項嚴密細致的規(guī)劃性工作，必須依靠自上而下的緊密配合，離開了決策的支持，就毫無意義可言。

3.專業(yè)素質(zhì)以及財稅知識

稅收籌劃是一種高層次、高智能的財務(wù)管理活動，是一種事先規(guī)劃，一旦經(jīng)營活動發(fā)生，就無法在事后補救。因此，稅收籌劃人員必須具備全面的素質(zhì)，需要稅收、會計、財務(wù)等專業(yè)知識，并充分了解和熟悉整個企業(yè)的投資、經(jīng)營、籌資活動，以便預(yù)測不同的納稅計劃，比較、優(yōu)化選擇，并作出最有利的決策。在既定的稅收籌劃方案的規(guī)劃與指導(dǎo)下，各級管理、業(yè)務(wù)、會計人員都應(yīng)該嚴格照章辦事，規(guī)范操作，使各項行為朝著一目標行動。

4.具體問題具體分析

每個行業(yè)的稅收情況不一樣，稅務(wù)籌劃方案只有1.適合自己的企業(yè)類型；2.安全、穩(wěn)定、無風(fēng)險的方案；3.執(zhí)行起來是有效果的，滿足這3個條件才可以讓稅籌有結(jié)果，才能經(jīng)得起市場的檢驗。