稅務籌劃就是指遵循稅收法規(guī)和政策的要求，以合法方式減少企業(yè)的稅負的行為。其實稅收籌劃同世界上任何事物一樣，關鍵是要看利大于弊還是弊大于利。我們不否認稅收籌劃的存在可能會在短期內(nèi)導致國家稅收收入下降,但我們還應當看到稅收籌劃有利的一面,不能只看到問題的一個方面,而忽視另一個方面,從而導致對稅收籌劃的錯誤判斷。關于這點,我們可以從稅收籌劃的微觀效應和宏觀效應兩個方面對其進行分析稅收籌劃在微觀效應上可以體現(xiàn)為三點。

第一、有利于企業(yè)自身經(jīng)濟利益最大化

企業(yè)作為市場經(jīng)濟的體,在產(chǎn)權先虛清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企業(yè)經(jīng)濟利益最大化的實現(xiàn)不僅要求總收于總成,而且要求總收入與總成本之間的差額最大。在總收入一定的情況下,要實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化，就必須使總成本最小化企業(yè)的總成本由兩部分構成:一是內(nèi)在成本,即外原材料、外購燃料、外購動力、支付工人的工資和津貼等生產(chǎn)成本和銷售費用管理費用、財務費用等間成本；

二是外在成本,即國家憑借其權力按照稅法規(guī)定強制、無償?shù)貙ζ髽I(yè)征收的稅收。減少內(nèi)在成本可提高企業(yè)總體的經(jīng)濟效益,減少外在成本同樣可以提高企業(yè)的總體經(jīng)濟效益。因此,企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體,在產(chǎn)權界定清晰的前提下,為實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益的最大化,必然將減輕稅收負擔作為一個重要的經(jīng)濟目標,而稅收籌劃則是企業(yè)實現(xiàn)這一目標的最便利的手段。從這個意義上說,企業(yè)是稅收籌劃的最主要、最直接的受益者,稅收籌劃的最大功效是滿足了企業(yè)降低納稅成本的需要。

第二、稅收籌劃有利于增強納稅人的法制觀念提高企業(yè)和個人納稅意識

企業(yè)要想進行稅收籌劃,只有深刻理解、掌握稅法,才能領會并順應稅收政策導向,做出理性抉擇。長期以來,我國傳統(tǒng)經(jīng)濟占統(tǒng)治地位,國有企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支,“大鍋飯”效應較為普遍,經(jīng)濟主體法制觀念不強,使得企業(yè)和個人或不關心稅制,對其中條例不聞、不問、不懂;或全憑人情關系,以言代法,以言代稅,稅收意識淡薄。

可見稅收意識的增強,基本前提是了解稅法、學習稅法,而稅收籌劃以經(jīng)濟利益為目標,能引導企業(yè)自行完成這一過程。從現(xiàn)實征納過程中也不難看出,稅收籌劃進行得早、搞得周全的企業(yè)(如某些三資企業(yè)、大型企業(yè)集團),其納稅意識、納稅行為均令征管機關滿意。

第三、有利于提高企業(yè)財務管理水平,增強企業(yè)競爭能力

首先,企業(yè)在進行各項財務決策之前,進行細致合理的稅收籌劃有利于規(guī)范其行為,制定出正確的決策,使整個企業(yè)的經(jīng)營、投資行為合理、合法,財務活動健康有序運行,經(jīng)營活動實現(xiàn)良性循環(huán);

其次,籌劃活動有利于促使企業(yè)精打細算、節(jié)約支出、減少浪費,從而提高經(jīng)營管理水平和企業(yè)經(jīng)濟效益;再次,稅收籌劃是一項復雜的系統(tǒng)工程。

稅收的法規(guī)、政策在一定時期內(nèi)有其一定的適用性、相對的規(guī)范性和嚴密性。企業(yè)要達到合法“節(jié)稅”的目的,必需依靠加強自身的經(jīng)營管理、財務核算和財務管理,只有如此才能使籌劃的方案得到最好實現(xiàn)。

因此,開展稅務籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會計核算行為,加強財務核算尤其是成本核算和財務管理,促進企業(yè)加強經(jīng)營管理。