自然人股東和法人股東往往大家將著兩者混為一起，不知道怎么去區(qū)分，有沒有區(qū)別呀，是一件很頭疼的事情，他們承擔的稅務責任一樣不？他們的區(qū)別是什么？等等一系列問題，今天花生小編就來給你說說自然人股東和法人股東的涉稅區(qū)別？

自然人股東和法人股東的涉稅區(qū)別

一、借款
投資者向被投資單位借款自然人股東 若納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，需要按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。納稅年度終了歸還了或者用于生產(chǎn)經(jīng)營，不發(fā)生納稅義務。法人股東不發(fā)生納稅義務被投資單位向投資者借款自然人股東 按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅，應納稅所得額=每次收入額-準予扣除的工藝慈善捐贈額法人股東 取得利息收入，繳納增值稅（一般納稅人6%、小規(guī)模納稅人3%）、城市維護建設稅（市區(qū)7%、縣、鎮(zhèn) 5%、鄉(xiāng) 1%）、教育費附加3%、地方教育費附加2%、企業(yè)所得稅；未取得利息收入不發(fā)生納稅義務。

二、分紅

自然人股東 取得非上市公司分紅，全額計入應納稅所得額，按20%繳納個人所得稅；取得上市公司分紅，持股期限≤1個月，全額計入應納稅所得額；1個月<持股期限≤1年，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限>1年，暫免征收。
法人股東 不繳納企業(yè)所得稅，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。

三、轉(zhuǎn)讓

自然人股東 轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán) 按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 繳納個人所得稅，應納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用。

轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán) 境外上市公司的及境內(nèi)上市公司限售股，按照稅率20%繳納。境內(nèi)上市公司非限售股暫免征收個稅。

法人股東 轉(zhuǎn)讓所需繳納 企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅。

四、撤資
自然人股東 個人所得稅按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應納稅所得額=個人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數(shù)-原實際出資額及相關(guān)稅費。

法人股東 企業(yè)所得稅 投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=收入-初始投資-相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算部分。

這下應該分清楚兩者之間的涉稅區(qū)別了吧，若有疑問之處，歡迎關(guān)注花生官網(wǎng)。http://www.982084.cn/400-668-1918