貨物的流向，資金的流向，出口退稅的處理。
多年來，跨境電商企業(yè)在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，忽略了稅務(wù)合規(guī)問題，經(jīng)過多年的發(fā)展，人們對稅務(wù)合規(guī)的關(guān)注也越來越多。因為這一行業(yè)涉及到海外業(yè)務(wù)，相對國內(nèi)企業(yè)來說還是比較復(fù)雜的。除業(yè)內(nèi)領(lǐng)先企業(yè)做的規(guī)范一些外，大多數(shù)中小企業(yè)在這塊還處于摸索階段。特別是新進(jìn)這一行的財務(wù)負(fù)責(zé)人，在稅務(wù)會計這一行感覺特別緊張。本人在合規(guī)過程中公司也是找來德勤、普華的顧問來反復(fù)研討，本文結(jié)合本人近三年跨境電商企業(yè)稅務(wù)合規(guī)實戰(zhàn)經(jīng)驗和行業(yè)內(nèi)上市公司業(yè)務(wù)，希望對該行業(yè)的金融從業(yè)者有所幫助。

第一，符合規(guī)定的目的；
跨國界行業(yè)稅務(wù)合規(guī)的架構(gòu)和注意事項；
當(dāng)前跨界行業(yè)上市公司法人治理結(jié)構(gòu)；
在合規(guī)情況下的商品流向；
在合規(guī)情況下的資金流向；
第六條在合規(guī)下的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)處理；
第七，符合規(guī)定的帳務(wù)處理；
出口退稅存在的難點；
第一，遵守規(guī)則的目的。
一、國家金三系統(tǒng)上線，營改增、增值稅減征這一列動作，對所有行業(yè)來說稅務(wù)合規(guī)將是大勢所趨，與以往的稅務(wù)環(huán)境已大不相同，無論財務(wù)負(fù)責(zé)人或法人都不太適合在不合規(guī)中前進(jìn)。
跨境電子商務(wù)企業(yè)由于其出口產(chǎn)品屬于免稅和退稅產(chǎn)品，其合規(guī)成本也遠(yuǎn)低于國內(nèi)企業(yè)。
老板的觀念跟以前不一樣了，誰都想要遵守規(guī)則，安全地經(jīng)營。
未來需要資本市場有動作，或有并購計劃，資金需要全部入公賬，形成收入。
跨境電子商務(wù)合規(guī)的架構(gòu)和注意事項。
一、跨境電子商務(wù)企業(yè)假定生產(chǎn)、亞馬遜銷售、國內(nèi)天貓銷售是有的話：有下列法人主體：國內(nèi)母公司、生產(chǎn)子公司、國內(nèi)零售子公司、香港子公司(如果企業(yè)規(guī)模較大，可以再設(shè)立海外子公司)，還有許多小規(guī)模公司。
2.以下是整個架構(gòu)的組成和控制關(guān)系：
第1層：股東，這塊沒什么好說的，就是由誰控制這個企業(yè)，詳細(xì)的股東出資證明，公司章程都要準(zhǔn)備好。
二級：實體店，母公司注冊國內(nèi)銷售子公司，香港子公司注冊生產(chǎn)子公司。
第3層：小規(guī)模納稅人企業(yè)，也就是賬戶公司，這塊業(yè)務(wù)嚴(yán)格來說是不合規(guī)的，考慮到跨國企業(yè)的特殊情況，香港公司和這些小規(guī)模企業(yè)簽訂了信息授權(quán)協(xié)議，賬戶中的存貨和銷售都被納入了香港公司的賬戶中，用于報稅。
目前，公司是年銷售額50億美元的跨國上市公司。
一，傲慢的人。
主營：傲基科技股份有限公司為母公司，傲基國際為香港子公司，深圳傲科海為生產(chǎn)和采購子公司，其他主營基本無經(jīng)營業(yè)務(wù)。
4.合規(guī)下的商品流向和票流情況：
無論是跨國零售，還是國內(nèi)零售，商品都是核心，每個人都是圍繞著商品來做，分析如此，納稅也是如此。
只有貨物的流向、合同、發(fā)票、ERP上線、納稅等工作都清楚了。
一是由生產(chǎn)分公司采購原材料，生產(chǎn)成存貨賣給母公司，母公司批發(fā)給香港公司，香港公司進(jìn)行零售。
二是母公司直接采購成品可享受退稅政策；
三：少數(shù)不能開發(fā)票的供應(yīng)商，由香港公司購買，香港公司不需要發(fā)票。
各公司間的定價主要結(jié)合了公司的納稅計劃，這是財務(wù)主管們關(guān)注的問題。
5.符合規(guī)定的資金流向。
貨物回流就是資金的回流，細(xì)節(jié)點就是海外平臺帳單中首先提及第三方，第三方在提及銀行。
第六，遵守稅收法律法規(guī)。
核心還是看業(yè)務(wù)的分布情況：
第一，核心要點：
分清業(yè)務(wù)分布，員工勞動合同與對應(yīng)的法人主體簽訂，工資社保與對應(yīng)的公司繳納；
各項費用的合同、發(fā)票、付款要分清對應(yīng)的法人主體，這塊業(yè)務(wù)量很大很容易亂。
三、公司之間的商品定價要考慮到每一家公司的資金和納稅計劃，也就是說，每一家公司收到的回款至少要支付給本公司。二是公司向哪一家公司納稅。
身為財務(wù)負(fù)責(zé)人這一塊一定要統(tǒng)籌全盤，否則合同、發(fā)票、資金就會亂七八糟。
第二，公司的納稅情況。
生產(chǎn)子公司：增值稅，個人所得稅，企業(yè)所得稅。
2.國內(nèi)母公司：增值稅(向國內(nèi)公司批發(fā))，出口退稅(注意外匯兌換成本)，跨境免稅服務(wù)備案(代理業(yè)務(wù))，個人所得稅，企業(yè)所得稅。
香港公司：香港利得稅。
國內(nèi)零售企業(yè)：國內(nèi)增值稅，個人所得稅，企業(yè)所得稅。
第七，帳務(wù)處理是否符合規(guī)定。
業(yè)務(wù)規(guī)劃仍然是核心(非常重要)：
看著這個企業(yè)的分布，資產(chǎn)，負(fù)債，收入，費用實際上已經(jīng)是一目了然了。
重點關(guān)注香港子公司：賬單的收入和支出要分別確定，并以賬單作為憑證附件，以供審核。
出口退稅面臨的困難與對策
注冊香港公司，檢驗檢疫局，工商局，稅務(wù)局，中國電子口岸這些材料準(zhǔn)備好了就不用多說了，可以找代理去辦理。
二、具體退稅流程：供應(yīng)商開來發(fā)票，母公司向香港公司報關(guān)(報關(guān)單、銷售合同、銷售發(fā)票(可不開具))，收匯后可退稅款勾選認(rèn)證，國稅局讀取信息后可開始退稅。把它做一遍就行了。
換匯成本不要過高，否則會影響退稅，核心是制定出口價格。
報關(guān)單的名稱和單位，必須與購貨名稱和單位一致。
在供貨商開發(fā)票之前一定要對供貨商進(jìn)行摸底，在供貨商那里發(fā)票有問題，直接會影響到您，這個事情一定要注意。